简易计税5%征收率取消：劳务派遣与不动产租赁税负直降40%

《增值税法》实施后，其配套新政于2026年5月全面落地，其中最受关注的变化之一是：原适用5%征收率的简易计税业务，征收率统一调整为3%。这一调整覆盖不动产租赁、不动产转让、劳务派遣差额计税、人力资源外包、公路收费等多个领域，相关行业税负平均下降40%。

哪些业务受影响：5%→3%征收率调整范围

调整范围严格限定为"简易计税方法"下的5%征收率业务。具体包括：

不动产租赁：一般纳税人选择简易计税方法出租不动产（如商铺、厂房、写字楼），征收率从5%降至3%。小规模纳税人出租不动产的征收率调整，以各地执行口径为准。
不动产转让：一般纳税人转让其2016年4月30日前取得的不动产，选择简易计税的，征收率从5%降至3%。
劳务派遣差额计税：劳务派遣公司选择差额征税（扣除代付工资社保后按简易计税），征收率从5%降至3%。
人力资源外包：人力资源外包服务选择简易计税的，征收率从5%降至3%。
公路收费：公路经营企业收取的高速公路车辆通行费，选择简易计税的，征收率从5%降至3%。

税负测算：年租金100万商铺出租

以年租金100万元（不含税）的商铺出租为例：原按5%征收率，年缴纳增值税=100万×5%=5万元；新政策下按3%征收率，年缴纳增值税=100万×3%=3万元。年省增值税2万元，降幅40%。对于拥有大量不动产出租业务的企业（如商业地产运营公司），这一调整带来的成本节约相当可观。

不受影响的范围：一般纳税人常规税率

需要特别强调的是，本次调整仅针对"简易计税方法"下的征收率。一般纳税人适用常规税率（13%、9%、6%）的业务，完全不受此次调整影响。例如：一般纳税人销售货物（13%）、提供建筑服务（9%）、提供咨询服务（6%）——这些业务的税率和计税方式没有任何变化。部分纳税人误以为"增值税税率全面下调"，属于政策理解错误。

劳务派遣企业的计税选择

劳务派遣企业有两种计税方式可选：一是一般计税方法（税率6%），以取得的全部价款和价外费用为销售额；二是简易计税方法（原5%，现3%），以取得的全部价款和价外费用扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利、社保和住房公积金后的余额为销售额。对于人工成本占比较高的劳务派遣企业，选择简易计税（3%）通常更划算——但须注意，选择简易计税后，对应的进项税额不得抵扣。