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你知道如何用加法看资产负债表吗?

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加法除了在生活中帮助我们知道购买东西该花多少钱,在工作中知道可以取得同维度的合作外,他还可以帮助我们看懂财务报表。

一提到财务报表,很多人就非常头疼,里面除了大量的数据,就是纷繁复杂的公式,说到底,大家真正害怕的还是数学。

有没有简单点的方法来理解财务报表呢?

我们用加法来读资产负债表,小试牛刀。

常见的资产负债表,通常包括流动资产和流动负债,流动资产通常包括货币资金、应收账款,流动负债包括短期负债,应付账款等,这里我们讨论的是使用加法来厘清资产负债表的逻辑,让我们更容易理解资产负债表,以下面某公司资产负债表做示例介绍:

你第一次看到这张表,可能会感觉一阵眩晕:“天啊,这么多数字,都是什么鬼?这都是咋统计出来的?……”

之所以会感觉到疑惑,感觉到眩晕,是因为很多人教你的是资产负债表的“财务逻辑”,却没有人教你资产负债表的“数学逻辑”。理解了“财务逻辑”,你也许能学会怎么看这张表,但是只要你真正理解了“数学逻辑”,才会恍然大悟,明白这张表当初是如何设计的,明白应该如何用它来指导企业的经营。

比如张三很想创业,一直在寻找机会。终于有一天,他有了一个让自己激动不已的创业想法,他感觉非常棒,于是,立即找到领导提出离职,然后开始创业。

可是,创业需要办公室,还需要招人,需要购买原材料。没有这些,公司就无从经营。这些招的员工、购买的原材料就是“资产”。而“利润”,从某种意义上来说,就是资产的收益,如果拿鸡比做资产,那么利润就是资产下的蛋。

那么,张三创业所必需的资产是从哪里来的呢?自然是用钱“换”来的,办公室是花钱租来的,员工是花钱招来的,原材料是花钱买来的……所以,他必须有钱。

钱又从哪里来?

张三和他老婆商量:“我们家不是有500万元存款吗?把这钱给我拿去创业吧,我一定能成功。等我赚了5000万元,我们换个大房子,让你和孩子过上好日子。”老婆被张三说动了,就同意张三拿着500万元存款去创业,张三用这笔钱注册了公司。这500万元一开始是完全属于张三这个股东的,这就是“股东权益”。

但是,创业仅仅这500万元不够,还差200万元怎么办呢?

张三决定借。

找父母借,找同学借,找同事借……最终,张三凭借着过去积累的良好信用借到了200万元。

张三操持着颤抖的嗓音告诉他们:“感谢你们的信任,我张三今天记住了,明年这个时候,我一定会连本带利还给你们。”

张三借来的这200万元就是“负债”。

有了钱以后,张三开始租办公室,进原材料,招聘员工,做研发。这200万元的负债和500万元的股东权益加在一起,就逐渐变为公司的资产。这个过程用一个公式来表示就是:

资产=负债+股东权益。

在这个公式中,债主和股东是合作关系,他们的钱“加”在一起,支持张三创业。只不过他们的支持都是有代价的——债主要利息,股东则要利润。

然后,张三开始经营自己的创业公司。

所谓“经营”,就是展开上面的资产负债表。一开始,700万元全是现金资产。开始经营后,张三会把这些钱花掉。花在哪里呢?

可能主要花在三个地方:固定资产、存货和应收账款。

固定资产,包括他投资建的厂房、购买的办公设备等。

存货,包括公司从上游进的原材料,以及加工完未销售的成品。

应收账款,是公司应该收回却没有收回的款项。比如,公司给客户发了货,但是客户说:“货我先收着,我看看这些货有没有问题,如果没有问题,钱,我一个月以后打给你。”这笔钱就是应收账款。

除此之外,可能还会有没有花完的钱,这些钱就以现金的形式存在账上。

于是,张三公司的资产就展开成一个加法公式:

资产=现金+存货+应收账款+固定资产。

在企业经营过程中,张三慢慢发现,这四个展开项中,有两个循环:

第一个是增值循环。张三把现金变为存货(生产产品),把存货变为应收账款(发货给客户),把应收账款变回现金(从客户处收款),这个循环就是增值循环。

第二个是贬值循环。张三买入的固定资产在不断地贬值,但在贬值的同时,它又不断推动着增值循环的转动。比如生产设备的折旧,办公用品的折旧等。

张三发现,自己的创业公司之所以能挣钱,就是因为正循环的存在。张三突然明白,所谓经营,就是有策略地把资产分配在现金、存货、应收账款、固定资产这四个展开项上,让它们彼此之间进行最有效的配合,使得增值循环远远大于贬值循环,从而赚钱,差值越大,循环越快,就越赚钱。

想明白了这点,张三开始不断地推动自己的“双循环”,当有一天,“双循环”的差值为正时,说明企业终于走过了从0到1阶段,开始有收入了,这时候,他大喜过望,迅速加大投入,以放大收益,然后再加大,继续加大……很快,发现账上的钱不够了。

这时候怎么办?继续借。

可是,找谁借呢?

张三把资产负债表里面的“负债”进行展开,发现里面其实包括三项:预收账款、应付账款和借款。

预收账款,指的是公司还没有交付产品或服务就先向下游客户预收的款。比如特斯拉汽车预收汽车款。从财务上看,预收账款的本质是向客户“借款”。理发店、健身房要大家办的会员卡就属于此类。

应付账款,指的是公司拿了上游供应链的货,说先打个欠条,以后再付。从财务上看,应付账款的本质是向供应商“借款”。企业给的账期、打的白条、以及开商业承兑汇票都属于此类。

借款,张三找亲戚朋友借的200万,以及从银行等金融机构借钱,做的各种抵押贷款、保理业务都属于此类。

于是,负债也有一个加法公式:

负债=预收账款+应付账款+借款。

当然,找上下游,以及银行借的款也是需要付出代价的,需要付出的代价就是:上游要订单,下游要折扣,银行等要利息。

于是,张三把能借的钱都借了一圈,公司发展蒸蒸日上。但是,很快钱又不够了。借钱的速度跟不上花钱的速度,但是这时候,扩大规模又非常重要,该怎么办?

这时候试着展开资产负债表里面的“股东权益”吧,股东权益展开后,还是一个加法公式:

股东权益=自己权益+投资人权益。

上面的“自己”就是张三,投资人就是各种股权投资机构。张三虽然出了钱,但主要身份是创业者,是出力的人。而投资人虽然可能会给资源、出主意,但主要身份是投资人,是出钱的人。

作为股东,投资人是要承担经营风险的。正因为承担了风险,所以投资人对回报的要求更高——他们要的不是本金的利息,而是公司的利润。

拿不拿投资人的投资呢?

张三想了想,虽然要切一块给别人,但只要把“饼”做大,自己留下的部分还是要比以前多得多。于是,张三决定接受投资。随即,他把所有的负债和股东权益全部投入到均衡的资产分配里,不断推动“双循环”,把公司越做越大,越做越赚钱。最后,债主、投资人还有张三自己,都获得了各自应得的收益。张三终于给老婆、孩子换了大房子。

你学会了吗?

资产负债表,可以通过加法公式层层展开。

资产=负债+股东权益;

资产=现金+存货+应收账款+固定资产;

负债=预收账款+应付账款+借款;

股东权益=自己权益+投资人权益。

要经营好企业,就是把资产负债表进行有策略地展开。

本文来源:坤坤笔记公众号(ID:VX398519701),转载请注明出处。

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